18:06 | 28.7.22

Налоговые льготы и система кешбэка: все об изменениях в законодательстве

Взгляд.uz разбирает, какие налоговые льготы введены для граждан и предпринимателей и подлежит ли кешбэк уплате НДФЛ.

Налоговые льготы и система кешбэка: все об изменениях в законодательстве

В Узбекистане проводится усовершенствование налогового администрирования, а также налогового законодательства в целом. На реформу налогового администрирования со стороны Всемирного банка выделены денежные средства в размере 60 млрд долларов. Займ рассчитан на 30 лет, при этом реализация самого проекта «Реформа налогового администрирования» ожидается на 2022-2027 годы.


Читайте также: Автоматизация уплаты налогов и макроэкономическая стабильность: на что пойдет займ Всемирного банка в размере $60 миллиардов


Недавно был принят Закон «О внесении дополнений и изменений в некоторые законодательные акты Республики Узбекистан в связи с совершенствованием налогового и таможенного законодательства», в котором закреплены налоговые льготы для граждан и предпринимателей. Разбираем главное.


Льготы

Приоритетов государственной политики — всесторонняя поддержка населения и субъектов предпринимательства, а также сокращение бедности. Ввиду этого возникает необходимость пересмотра налоговых и таможенных льгот.

Культурное просвещение. Теперь работодателям представляется льгота, составляющая 0,5% от дохода организации от реализации товаров, при приобретению билетов своим работникам и их близким родственникам для посещения культурно-массовых и концертно-зрелищных мероприятий.

Трудовая деятельность. Теперь от уплаты НДФЛ освободят доходы, полученные в результате трудовой деятельности самозанятых лиц в порядке, определяемом законодательством, в том числе доходы студентов, полученные от организации на территории высших образовательных организаций Республики Узбекистан платных учебных курсов, спортивных кружков и оказания других образовательных услуг.

При этом ставки налога на доходы физических лиц-нерезидентов, полученные по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (за исключением дивидендов и процентов, а также доходов от фрахта), установлены в размере 12%.

Обучение. Расходы на обучение учащихся и студентов, осуществляемые на платно-контрактной основе по прямым договорам с профессиональными и высшими образовательными организациями Республики Узбекистан, не рассматриваются в качестве дохода налогоплательщика.

  • Доходы налогоплательщика, направленные на выплаты в размере до 3 миллионов сумов на каждого ребенка, уплаченные родителями или усыновителями за образовательные услуги, оказанные негосударственными организациями дошкольного образования и (или) школами их детям, не облагаются налогом.

Мобильная связь. Ставка налога на услуги мобильной связи была установлена в размере 10%, при том, что ранее она составляла 15%.

Предпринимательство. С 1 апреля 2022 года до 1 января 2025 года субъекты предпринимательства, оказывающие услуги в сфере розничной торговли и общественного питания, гостиничных услуг (размещение), пассажирских и грузовых перевозок автотранспортным средством, ремонта и технического обслуживания автотранспортных средств, компьютерных услуг, ремонта бытовой техники, агро- и ветеринарных услуг, а также услуг, оказываемых в развлекательных центрах, уплачивают социальный налог по налоговой ставке в размере 1%.

 С 1 января 2022 года до 1 января 2027 года субъекты предпринимательства вправе по торговым комплексам площадью более пяти тысяч квадратных метров и гостиницам (средствам размещения), включая занимаемые ими земельные участки:

  • применять коэффициент 0,1 к налоговым ставкам по налогу на имущество юридических лиц и земельному налогу с юридических лиц. Так, в отношении таких объектов недвижимого имущества, вновь построенных до 1 января 2027 года, и земельных участков, занятых этими объектами, данная льгота применяется в течение пяти лет с месяца их ввода в эксплуатацию;
  • при исчислении налога на прибыль относить в течение двух лет стоимость таких зданий на вычитаемые расходы в виде амортизации.

Более того, с 1 апреля 2022 года по 1 января 2025 года субъекты предпринимательства, доходы которых от производства национальных музыкальных инструментов в совокупном доходе по итогам текущего отчетного (налогового) периода составляют не менее 60 процентов, уплачивают налог с оборота и социальный налог по налоговой ставке в размере 1%.

Акции. На период с 1 апреля 2022 года по 31 декабря 2024 года:

  • доходы физических лиц — резидентов и нерезидентов Республики Узбекистан в виде дивидендов по принадлежащим им (акционерам) акциям освобождаются от налога на доходы физических лиц;
  • по доходам юридических лиц — нерезидентов Республики Узбекистан в виде дивидендов по принадлежащим им (акционерам) акциям применяется налоговая ставка по налогу на прибыль в размере 5%;
  • доходы физических и юридических лиц — резидентов и нерезидентов Республики Узбекистан в виде процентов по облигациям хозяйственных обществ освобождаются от налога на доходы физических лиц и налога на прибыль.

Медицинское оборудование. На период с 1 апреля 2022 года до 1 января 2025 года освобождается от налога на добавленную стоимость ввоз на территорию Республики Узбекистан запасных частей медицинского оборудования и изделий, а также расходных материалов в медицинских целях по перечням, формируемым в установленном порядке.

Сельское хозяйство. На период с 1 сентября 2022 года до 1 января 2025 года субъекты малого предпринимательства, осуществляющие деятельность на территориях, включенных в Реестр сельских территорий с высокой плотностью трудовых ресурсов, с общей численностью работников не менее 10 человек и фондом оплаты труда женщин, осуществляющих у них трудовую деятельность, составляющим не менее 50% общего фонда оплаты труда, уплачивают социальный налог с фонда оплаты труда женщин, осуществляющих у них трудовую деятельность, по налоговой ставке в размере 1%.


Кешбэк

С января 2022 года в Узбекистане была введена практика возврата физическим лицам 1% стоимости от покупок.

  • Система действует следующим образом: при покупке товаров нужно оформить чек с помощью QR-кода в специальном приложении налоговых органов Soliq. В конце каждого месяца кешбэк из государственного бюджета начисляется на банковскую карту покупателя.

Читайте также: Кешбэк не вернулся: как работает система лояльности в Узбекистане и почему аннулируются чеки


Ввиду того, что у налогоплательщиков часто возникает вопрос, нужно ли платить НДФЛ за полученный кешбэк после того, как они подали обращение через систему, в ГНК прокомментировали данную ситуацию.

Доходы налогоплательщика — это денежные выплаты в виде бонусов и вознаграждений, которые он получил как участник программ Президента или Кабмина. Такие выплаты не включают в состав совокупного дохода и не облагают НДФЛ. Об этом говорится в параграфе 16 части 2 статьи 369 Налогового кодекса Узбекистана.

В Узбекистане поэтапно внедрят регулирование выбросов парниковых газов

В Узбекистане поэтапно внедрят регулирование выбросов парниковых газов

19:44
Россия поторопила Узбекистан со строительством атомной электростанции

Россия поторопила Узбекистан со строительством атомной электростанции

20:01
«Трудные времена»: Узбекистан предложил усовершенствовать ОБСЕ и призвал организацию к решению проблем

«Трудные времена»: Узбекистан предложил усовершенствовать ОБСЕ и призвал организацию к решению проблем

12:19
Доверие и сотрудничество: эксперт рассказала о результатах решения приграничного вопроса с Кыргызстаном

Доверие и сотрудничество: эксперт рассказала о результатах решения приграничного вопроса с Кыргызстаном

18:38
«Затронет многие семьи»: Жителям Центральной Азии грозит нищета из-за войны на Украине

«Затронет многие семьи»: Жителям Центральной Азии грозит нищета из-за войны на Украине

16:30
Узбекистан и Евросоюз договорились усилить экономическую дипломатию

Узбекистан и Евросоюз договорились усилить экономическую дипломатию

11:28